Tin nhanh

Chuyện gì đã xảy ra

Vào ngày 28 tháng 3 năm 2022, Bộ Ngân khố đã ban hành Đề xuất Doanh thu Năm Tài chính 2023 (Sách Xanh) nêu một số chính sách thuế được đề xuất nhằm tăng nguồn thu, cải thiện quản lý thuế và làm cho hệ thống thuế công bằng và hiệu quả hơn. Đề xuất có một số chính sách quan trọng sẽ có tác động trực tiếp đến người nộp thuế tiền điện tử nếu được điều chỉnh theo đề xuất.

Ý chính

Các thay đổi về chính sách thuế nhằm hướng tới người nộp thuế có thu nhập cao

Đề xuất có ba thay đổi chính sách thuế tập trung vào những người có thu nhập cao ở Mỹ. Đầu tiên, kho bạc muốn mức thuế thu nhập cận biên cao nhất tăng từ 37% lên 39,6% có hiệu lực từ ngày 31 tháng 12 năm 2022. Tỷ lệ cận biên tăng này sẽ áp dụng cho thu nhập chịu thuế trên $ 450,00 đối với những người đã lập gia đình và $ 400,000 đối với những người nộp hồ sơ cá nhân. Nếu tổng thu nhập chịu thuế của bạn cao hơn các ngưỡng này, tiền điện tử ngắn hạn của bạn sẽ tăng (tiền và NFT được bán sau khi giữ chúng cho ít hơn hơn 12 tháng) và các loại thu nhập tiền điện tử khác như đặt cược, khai thác và lãi suất sẽ phải chịu tỷ lệ cao hơn này.

Thứ hai, đề xuất có kế hoạch thu lợi nhuận từ vốn dài hạn (thường được áp dụng thuế suất thấp hơn thuế suất thu nhập thông thường) với mức thuế cao hơn đối với người nộp thuế có thu nhập chịu thuế trên 1 triệu USD. Ví dụ: nếu tổng thu nhập chịu thuế của bạn trên 1 triệu, các khoản thu nhập dài hạn vượt quá 1 triệu sẽ phải chịu mức thuế thu nhập thông thường cao hơn nhiều so với mức tối đa 20% theo luật hiện hành. Hơn nữa, đề xuất này nhằm mục đích thực hiện chuyển nhượng tài sản được đánh giá cao như một món quà và khi chết là các sự kiện chịu thuế cho các cá nhân giàu có.

Thứ ba và được cho là đề xuất thuế mạnh mẽ nhất được đưa vào tài liệu là mức thuế tối thiểu 20% đối với “Tổng thu nhập” đối với giá trị của người nộp thuế trên 100 triệu. Tổng thu nhập bao gồm thu nhập chịu thuế thường xuyên như tiền lương và thu nhập đầu tư và đáng ngạc nhiên là chưa thực hiện lãi vốn trên tài sản bạn sở hữu.

Các thay đổi về chính sách cụ thể đối với tài sản kỹ thuật số

Đề xuất bao gồm bốn thay đổi về chính sách thuế cụ thể đối với tài sản kỹ thuật số. Đầu tiên chúng ta hãy điểm qua ba chính sách có ảnh hưởng trực tiếp đến người nộp thuế.

Đề xuất đầu tiên nói về hoạt động cho vay tiền điện tử đã mở rộng nhanh chóng trong vài năm qua. Kho bạc nhằm mục đích làm cho các khoản vay dựa trên tiền điện tử được miễn thuế tương tự như các khoản vay dựa trên cổ phiếu và chứng khoán, miễn là đáp ứng các tiêu chí nhất định. Đây là một tin tốt cho những người nộp thuế tham gia vào hoạt động cho vay.

Một số tài sản tài chính cụ thể (tài khoản ngân hàng nước ngoài, công ty môi giới, v.v.) do các cá nhân Hoa Kỳ nắm giữ ở nước ngoài phải chịu báo cáo IRS trong nhiều năm. Để tuân thủ các quy tắc, người nộp thuế Hoa Kỳ có tài khoản nước ngoài vượt quá 50.000 đô la phải nộp Mẫu 8938 (Bản kê khai tài sản tài chính nước ngoài được chỉ định) tiết lộ nhiều thông tin khác nhau về các tài sản đó. Việc tài sản kỹ thuật số được tổ chức tại các sàn giao dịch ở nước ngoài có tuân theo báo cáo Biểu mẫu 8938 hay không đã là một vùng xám trong vài năm. Đề xuất kho bạc cuối cùng cũng bổ sung thêm sự rõ ràng cho câu hỏi kéo dài này và muốn đưa tài sản kỹ thuật số vào báo cáo Biểu mẫu 8939.

Thay đổi chính sách thuế cụ thể cho tài sản kỹ thuật số tiếp theo liên quan đến các nhà giao dịch tiền điện tử trong ngày. Cuộc bầu cử thuế Mục 475 (f) đã là một cuộc bầu cử thân thiện với người đóng thuế trong ngày tích cực của các nhà kinh doanh cổ phiếu đã được hưởng trong nhiều năm. Khi cuộc bầu cử này được thực hiện đúng cách, các nhà giao dịch trong ngày có thể đánh dấu để tiếp thị các vị trí của họ vào cuối năm và coi lãi và lỗ như thu nhập bình thường. Điều này cho phép họ khấu trừ số tiền lỗ không giới hạn và ghi đè lên mức giới hạn 3.000 đô la hàng năm đối với khoản khấu trừ tổn thất vốn mà những người nộp thuế khác phải chịu. Nếu chúng ta tuân thủ nghiêm ngặt luật hiện hành, cuộc bầu cử thuế thuận lợi này chỉ được áp dụng cho các nhà kinh doanh cổ phiếu và hàng hóa. Kho bạc đã xác định rõ ràng sự tăng trưởng của thị trường tiền điện tử và đề xuất mở rộng cuộc bầu cử thuận lợi này cho các nhà giao dịch tài sản kỹ thuật số tích cực. Đây là một thay đổi chính sách tích cực khác.

Đề xuất cuối cùng liên quan đến tiền điện tử là nhằm vào các sàn giao dịch tiền điện tử của Hoa Kỳ. Để chống trốn thuế ra nước ngoài một cách hiệu quả, các cơ quan quản lý thuế của Hoa Kỳ chủ yếu dựa vào thông tin do các tổ chức tài chính và chính phủ nước ngoài chia sẻ về các tài khoản tài chính thuộc sở hữu của các cá nhân Hoa Kỳ ở nước ngoài. Sự thành công của hệ thống này phụ thuộc rất nhiều vào sự có đi có lại. Nói một cách dễ hiểu, Mỹ phải chia sẻ thông tin về các tài khoản tài chính của Mỹ do các cá nhân nước ngoài sở hữu cho các quốc gia tương ứng đó; Nước ngoài phải báo cáo cho Hoa Kỳ khi các cá nhân Hoa Kỳ có tài khoản tài chính ở nước ngoài. Việc chia sẻ thông tin liên tục này cho phép các cơ quan quản lý bắt được những kẻ xấu sử dụng các chiến lược ra nước ngoài để trốn thuế.

Để tăng cường tính có đi có lại khi chia sẻ thông tin liên quan đến tiền điện tử, kho bạc sẽ yêu cầu các sàn giao dịch tài sản kỹ thuật số của Hoa Kỳ báo cáo số dư tài khoản cho tất cả các tài khoản tài chính được duy trì tại văn phòng Hoa Kỳ do một người nước ngoài nắm giữ cho IRS.

“Điều này sẽ cho phép Hoa Kỳ chia sẻ thông tin đó trên cơ sở tự động với các khu vực pháp lý của đối tác thích hợp, để nhận thông tin về người nộp thuế ở Hoa Kỳ một cách có đi có lại”

Tất cả các đề xuất nói trên sẽ có hiệu lực sau ngày 31 tháng 12 năm 2022, ngoại trừ quy tắc bắt buộc các sàn giao dịch của Hoa Kỳ phải báo cáo thông tin chủ tài khoản nước ngoài, dự kiến ​​sẽ có hiệu lực sau ngày 31 tháng 12 năm 2023. Theo ước tính của kho bạc, các quy tắc cụ thể về tài sản kỹ thuật số này sẽ nâng cao doanh thu thuế khoảng 11 tỷ đồng từ năm 2023 đến năm 2032.

Bước tiếp theo

Theo dõi cách các quy tắc đề xuất được xử lý thông qua quy trình lập pháp trong những tháng tới.

Đọc thêm

Hướng dẫn nhanh để nộp thuế tiền điện tử và thuế NFT năm 2021 của bạn

Làm thế nào Dự luật cơ sở hạ tầng đang tạo ra cơn ác mộng về tuân thủ thuế tiền điện tử

IRS có thể không đánh thuế Thu nhập thụ động từ việc nắm giữ ngay tiền điện tử